Ubezpieczenie na życie a podatek dochodowy i prawo spadkowe

Zanim wyjaśnimy, czy odszkodowania z ubezpieczeń na życie są objęte prawem spadkowym i podatkiem dochodowym, wyjaśnimy istotne w tej kwestii pojęcia i przyjrzymy się przepisom prawnym. Ich poznanie jest kluczowe w zrozumieniu związku między polisą na życie a podatkiem dochodowym i prawem spadkowym.

Podatek dochodowy to obowiązkowe świadczenie osoby fizycznej lub prawnej na rzecz państwa, zależne od dochodu i wykorzystanych odliczeń.
Zgodnie z polskim prawem kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych są wolne od podatku dochodowego. Kwota odszkodowania jest zadośćuczynieniem za szkodę, a nie ma na celu wzbogacenia się podatnika.
 
   
 

Przekonaj się o zaletach porównania online

 
 
Kto i za co nie zapłaci?
 
Osoba uposażona dostaje odszkodowanie z tytułu śmierci osoby ubezpieczonej bezpośrednio od towarzystwa ubezpieczeniowego, na przykład przelewem na podany numer konta bankowego w ciągu 30 dni. Postępowanie spadkowe nie jest tutaj przeprowadzane. Jeżeli chcemy zabezpieczyć przyszłość finansową osoby spoza rodziny, z którą jesteśmy w bliskich relacjach, uczynienie jej osobą uposażoną jest trafnym wyborem. Osoba postronna również nie zapłaci podatku od spadków i darowizn, a także podatku dochodowego.
 
Kwoty, które są zwolnione z podatku dochodowego, są zwykle zdefiniowane w OWU (Ogólnych Warunkach Ubezpieczenia) jako:
 

• suma ubezpieczenia,
• suma wpłaconych składek,
• zwrot sumy wpłaconych składek,
• przeniesienie wartości jednostek między funduszami w ramach tej samej umowy ubezpieczenia.

 
 
 
Ubezpieczenie z funduszem kapitałowym
 
Trzeba wiedzieć, że opodatkowanie obowiązuje umowy ubezpieczenia z funduszem kapitałowym. Dlaczego podatek Belki funkcjonuje w tym przypadku? Kapitał wypłacany z ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym jest zależny od inwestycji – kwota nie jest sprecyzowana odgórnie w umowie polisy, tylko jest określana na podstawie wartości jednostek na rachunku.
 
O pobieraniu podatku dochodowego od świadczenia pieniężnego z ubezpieczenia na życie decyduje właśnie ten fakt – czerpanie zysku z inwestycji. Nawet jeżeli tylko część świadczenia jest zależna od wartości środków zgromadzonych na rachunku jednostek uczestnictwa, to od tej części kapitału należny jest podatek dochodowy, ponieważ zyski wynikają z inwestowania w ubezpieczeniowy fundusz.
 
 
 
Kiedy suma ubezpieczenia jest opodatkowana?
 
Jeżeli mamy do czynienia z zapisem, że wypłacone świadczenie pieniężne może stanowić sumę ubezpieczenia lub być równe wartości jednostek zgromadzonych na rachunku (w zależności od tego, która kwota będzie wyższa), zawsze konieczny jest podatek dochodowy od zysku, który wynika z inwestycji w fundusze ubezpieczeniowe. W takim przypadku podatek dochodowy będzie należny również wtedy, kiedy suma ubezpieczenia będzie równa wartości jednostek na rachunku.
 
Dlaczego tak się dzieje? Wypłacenie świadczenia w wysokości sumy ubezpieczenia nie zmienia faktu, że środki pieniężne były inwestowane przez pewien okres w fundusze i jest związane z wpłacanymi i następnie inwestowanymi składkami. Towarzystwo ubezpieczeniowe w obu wypadkach będzie musiało pobrać 19% podatek dochodowy.
 
 
 
Podatek za rezygnację z ubezpieczenia na życie
 
Jeżeli ubezpieczony zdecyduje się zrezygnować z ubezpieczenia przed końcem jego umowy, zażąda od ubezpieczyciela wypłaty tzw. wartości polisy, czyli sumy wpłaconych składek, która jest powiększona o zyski kapitałowe wypracowane przez towarzystwo ubezpieczeniowe. Wtedy tylko zysk z danego ubezpieczenia podlega opodatkowaniu.
 
 
   
 
 

Zacznij decydować o swojej przyszłości